持续打造公平公正公开的税收法治营商环境，既要以最严格的标准防范偷逃骗税，又要避免因工作方式不当影响企业正常生产经营，努力实现政治效果、法律效果、社会效果的有机统一。在数字化转型加速推进的当下，提高税收治理效能，要积极顺应数字时代发展浪潮，把海量数据资源和强大算法算力作为核心竞争力，坚持“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”工作策略，以数据的深度应用推动税务管理、税费治理的科学化精细化智能化。连云港市税务局立足基层税源特点现状，积极布局智慧税务建设，统筹推进数据聚合、服务提质、监管升级，不断提高“以数治税”能力水平，践行效能税务，落实数字化转型条件下的税费征管强基工程。
突出集成高效，打牢数据基座，为精准监管“通脉”
建成税务监管新体系的基础和核心在于通过运用现代信息技术，补齐征纳双方信息不对称的短板，推动税收管理从流程驱动向数据驱动转变，提升对税收风险的管理控制能力，让监管既“无处不在”又“无事不扰”。连云港市税务局聚焦构建更高层次综合治税格局，建立和丰富互联互通、统一标准、颗粒度细、类型多、价值高的大数据资源库，积极争取市委市政府和相关职能部门支持，推动市委市政府层面出台《连云港市完善税费协同共治体系实施意见》，按照“数据+规则”制定重点税源、重点行业等领域数据采集规划和第三方涉税数据交换标准指引，从“顶层”一揽子解决部门间信息共享难点、堵点和断点。同时，以连云港市大数据平台为主要渠道，与55个部门常态化共享41类199项数据需求，同时拓展数据来源，2024年以来已从6个部门及互联网采集到10项相关数据计47万余条，为税费服务、税务执法和税务监管提供强有力的数据支撑，与海关签署信息数据共享合作备忘录，有效提升跨境贸易税收管理的精准度和效率，为税收监管提供强大的分析决策引擎。
高效应用税收“大数据”的重要前提，就是要为数据提质瘦身，将不同数据库间冗余数据剔除，提高信息数据的聚合性。连云港市税务局根据数据生命周期规律，运用区块链、网络嗅探工具等技术，对内外部数据进行整合校验。2023年以来，在市局层面通过集中数据比对和集约打标处理，累计完成全市未办税户数据和3万余条基础问题数据质量清洗工作，有力确保了征管数据的完整性、有效性和统一性。
突出立体全面，多维数字画像，为精准监管“定向”
面对浩如烟海的涉税数据，连云港市税务局通过整合各类税收风险模型，以通用型风险模型为基本，个性化风险模型为补充，绘制本地税收风险分析全量模型谱系——税收监管电子地图，在不干扰企业正常经营的基础上，实现税收风险“面上监控+点上可见”。目前，结合本地税源结构、产业布局等，形成31项监控指标体系，实时监测重点领域和行业异动情况，并采取事前服务提醒、事中更正提示、事后分级应对的差异化措施，不断提升管理服务的精准性。
以石化产业为重点，针对“过票、洗票、变票、虚开、虚抵”等逃避监管手段，创新构建成品油全链条数智化监控指标体系。从“采购、生产、销售、仓储”四个环节着手，在金税三期系统数据和交通、海关等外部数据分析的基础上，将辖区内4户其他成品油生产企业纳入监管范畴。结合“一企一专班”动态数据台账，模拟企业生产经营过程，生成“一户一册”纳税人全景式“画像”，并对接企业ERP财务系统和DCS生产监控系统，实时比对炼化企业吨油税负和应税产品收率，及时辅导企业开展自查，扩围监管涉及税款11063.86万元，已全额入库。积极参与自贸区油气平台建设，制定《成品油经销企业“四维三级法”增值税风险防控操作指引》，搭建“非法调油”风险防控模型，对风险识别出的3户涉嫌“非法调油”企业开展调查；利用“油罐车停靠加油站点疑点清册”数据，对41户企业开展风险应对，查实15户存在隐匿收入等问题，已补充申报收入3007.77万元，补缴税款286.31万元。助力盛虹炼化成功开通航空煤油模块，为苏北首家，推进全省首笔石脑油退税（盛虹炼化）在连云港市税务局顺利落地。2023年以来，有效避免11.9亿元消费税流失，全市石油加工业实现应税销售达1139.1亿元，有力护航了连云港万亿级石化产业集群合规发展。
以金税四期、新电子税务局等征管系统为数据基础，利用江苏税收大数据管理平台科学建立监督指标和模型。现已形成6个风险应对指标模型、8个数电发票指标、7个稽查领域指标，同步开展风险扫描，集中分析疑点数据，精准甄别问题线索并通过建设智慧监督大屏实现可视化展示。目前发现3个涉及风险应对问题，已对相关问题开展“一案双查”。
突出数据应用，探索智能防控，为精准监管“赋能”
全面数字化电子发票的时代已经到来，连云港市税务局以数电发票风险防控为先手棋，探索构建“数电发票+穿透式检查”智能风险防控体系，实现了对虚开发票等违法行为的“快防快打”，为规范税收秩序，推动全国统一大市场建设保驾护航。
在对全国“数电票”典型案例深度分析的基础上，从全市2000余户涉嫌“数电票”虚开风险纳税人中总结作案手法和应对策略，再运用逆向思维从结果倒推过程，构建连云港本地数电票“三库一图”。目前，本地“三库一图”共归纳了742个经典案例、“一址多户”等14种高频作案手法，搭建全市数电票虚开专用数据库与风险纳税人、风险“五员”黑名单库，先后建立了61个风险监控指标，8个执法监督指标，在专用数据库部署25个指标开展数据分析验证。依托事前防控指标扫描，对全市3404户新办疑点纳税人降低赋额，阻断开票。截至目前，指标命中率超90%，形成数电票防虚开任务647户，已完成647户，其中有问题的482户次已经采取阻断开票、列入风险纳税人等措施，83户移交稽查处理。
为提升数电票“三库一图”自适应管理效率，连云港市税务局利用模糊识别技术对注册地址高度聚集的指标进行优化，加入经纬度坐标比对，通过机器学习的方式，对纳税人数电票开票前六员情况、地址聚集等指标进行有机整合，利用RPA技术自动对于风险较大1100余户纳税人实时调整赋额，实现数电发票赋额管理过程可控、风险可控、监管有效。同时应用欠税分析数据产品提升欠税管理质效，2024年以来全市累计清理欠税28.7亿元，欠税清理同比增长35.8%，陈欠清理率和清欠进度均为全省第一。推动电商、大额受票、珠宝行业等领域未办税户监管，开展9批次1376户未办税户专项核查，累计接入未办税户1331户，补税57万元。□
（作者系国家税务总局连云港市税务局党委书记、局长）
责任编辑：陈学科
